深圳證券交易所網(wǎng)站日前發(fā)布深圳證券交易所文件(審核中心監(jiān)管函〔2021〕3號)。2020年7月16日，深圳證券交易所受理了大漢科技股份有限公司(以下簡稱“大漢科技”)首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請。審核期間，深圳證券交易所啟動了對大漢科技申報(bào)創(chuàng)業(yè)板項(xiàng)目的保薦業(yè)務(wù)現(xiàn)場督導(dǎo)工作。經(jīng)查明，大漢科技存在以下信息披露違規(guī)情形：
一、關(guān)于第三方回款的金額披露不準(zhǔn)確
招股說明書(申報(bào)稿)中披露，報(bào)告期內(nèi)第三方回款金額分別為2429萬元、7575萬元、8786萬元和1822萬元，占當(dāng)期營業(yè)收入比例分別為5.07%、7.60%、4.19%和 1.34%。但深圳證券交易所現(xiàn)場督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，發(fā)行人第三方回款金額統(tǒng)計(jì)存在錯漏，招股說明書(申報(bào)稿)中第三方回款的金額披露不準(zhǔn)確。
二、關(guān)于居間服務(wù)商的信息披露不準(zhǔn)確
招股說明書(申報(bào)稿)中披露，報(bào)告期發(fā)行人采用居間服務(wù)模式實(shí)現(xiàn)的收入占比分別為 46.80%、70.03%、79.32%、66.25%。發(fā)行人每年與全部居間服務(wù)商簽訂服務(wù)協(xié)議并約定傭金計(jì)提費(fèi)率作為結(jié)算居間服務(wù)費(fèi)的依據(jù)。但深圳證券交易所現(xiàn)場督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，發(fā)行人僅與部分居間服務(wù)商簽訂協(xié)議并約定傭金計(jì)提費(fèi)率，而且報(bào)告期各期前五大居間服務(wù)商的名稱、排序和居間服務(wù)費(fèi)均披露錯誤。
招股說明書及對深圳證券交易所審核問詢的回復(fù)，是深圳證券交易所發(fā)行上市審核的重要文件，相關(guān)信息披露應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。作為發(fā)行上市申請文件信息披露的第一責(zé)任人，大漢科技在招股說明書(申報(bào)稿)及問詢回復(fù)中存在多處錯漏、與發(fā)行人實(shí)際情況不符。發(fā)行人的上述行為違反了《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第十五條、第二十八條的規(guī)定。鑒于發(fā)行人已經(jīng)撤回發(fā)行上市申請文件，相應(yīng)發(fā)行上市審核程序也已經(jīng)終止，一定程度上減輕了相關(guān)不良影響，深圳證券交易所已對相關(guān)情況予以酌情考慮。
鑒于上述事實(shí)和情節(jié)，根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第九條、第七十二條、第七十四條和《深圳證券交易所自律監(jiān)管措施和紀(jì)律處分實(shí)施辦法(2020年修訂)》等有關(guān)規(guī)定，深圳證券交易所上市審核中心決定對大漢科技采取書面警示的自律監(jiān)管措施。
此外，深圳證券交易所文件(深證函〔2021〕222號)顯示，2020年7月16日，深圳證券交易所受理了國信證券股份有限公司推薦的大漢科技股份有限公司首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請。徐懿、牟英彥作為國信證券股份有限公司指定的項(xiàng)目保薦代表人，履行保薦職責(zé)不到位，存在以下違規(guī)情形：
一、對發(fā)行人第三方回款的核查意見不準(zhǔn)確
招股說明書(申報(bào)稿)中披露，報(bào)告期內(nèi)第三方回款金額分別為2429萬元、7575萬元、8786萬元和1822萬元，占當(dāng)期營業(yè)收入比例分別為5.07%、7.60%、4.19%和1.34%?！侗Ｋ]工作報(bào)告》中稱，保薦代表人已重點(diǎn)核查了第三方回款的金額、發(fā)生的原因，協(xié)助發(fā)行人進(jìn)行了整改并認(rèn)為第三方回款的內(nèi)部控制持續(xù)符合規(guī)范性要求。問詢回復(fù)中保薦代表人稱對第三方回款進(jìn)行了逐筆核對并發(fā)表了第三方回款對應(yīng)的銷售收入真實(shí)、準(zhǔn)確的核查意見。但深圳證券交易所現(xiàn)場督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，發(fā)行人第三方回款金額統(tǒng)計(jì)存在錯漏，保薦代表人未按照《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票首次公開發(fā)行上市審核問答》要求進(jìn)行核查，發(fā)表的有關(guān)第三方回款的核查意見不準(zhǔn)確。
二、未關(guān)注發(fā)行人合同客戶與開票對象存在不一致情形
深圳證券交易所現(xiàn)場督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)各期合同客戶與開票對象不一致對應(yīng)的收入金額分別為1412萬元、2837萬元、6857萬元和2093萬元。保薦代表人未重點(diǎn)關(guān)注以上交易中合同客戶、商品簽收方、回款方、開票客戶是否一致，未對合同客戶與開票對象不一致對應(yīng)的銷售收入真實(shí)性發(fā)表核查意見。
三、對發(fā)行人居間服務(wù)商的核查意見不準(zhǔn)確
招股說明書(申報(bào)稿)中披露，報(bào)告期發(fā)行人采用居間服務(wù)模式實(shí)現(xiàn)的收入占比分別為 46.80%、70.03%、79.32%、66.25%。發(fā)行人每年與全部居間服務(wù)商簽訂服務(wù)協(xié)議并約定傭金計(jì)提費(fèi)率作為結(jié)算居間服務(wù)費(fèi)的依據(jù)。但深圳證券交易所現(xiàn)場督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，發(fā)行人僅與部分居間服務(wù)商簽訂協(xié)議并約定傭金計(jì)提費(fèi)率，而且報(bào)告期各期前五大居間服務(wù)商的名稱、排序和居間服務(wù)費(fèi)均披露錯誤。
徐懿、牟英彥的上述行為違反了《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第三十條、第四十二條的規(guī)定。鑒于保薦人和發(fā)行人均已向本所撤回發(fā)行上市申請文件，相應(yīng)發(fā)行上市審核程序也已經(jīng)終止，一定程度上減輕了相關(guān)不良影響，深圳證券交易所已對相關(guān)情況予以酌情考慮。
鑒于上述事實(shí)和情節(jié)，根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第七十二條、第七十四條以及《深圳證券交易所自律監(jiān)管措施和紀(jì)律處分實(shí)施辦法(2020年修訂)》等有關(guān)規(guī)定，深圳證券交易所決定對徐懿、牟英彥采取書面警示的監(jiān)管措施。
大漢科技官網(wǎng)顯示，大漢科技(集團(tuán))是中國建筑機(jī)械行業(yè)專業(yè)生產(chǎn)“塔式起重機(jī)”和“施工升降機(jī)”的大型企業(yè)集團(tuán)，注冊資金1億元人民幣，集研發(fā)、生產(chǎn)、銷售、服務(wù)和金融于一體。公司成立于2000年11月，經(jīng)過20年高速發(fā)展，目前，年生產(chǎn)能力過萬臺。康與宙為第一大股東，持股51.22%。
2021年1月22日，深交所官網(wǎng)消息顯示，因大漢科技股份有限公司撤回發(fā)行上市申請、國信證券股份有限公司撤銷保薦，深交所已終止大漢科技發(fā)行上市審核。
《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第九條規(guī)定：本所依據(jù)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件、本規(guī)則及本所其他相關(guān)規(guī)定(以下簡稱相關(guān)法律及規(guī)則)，對下列機(jī)構(gòu)和人員在創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市中的相關(guān)活動進(jìn)行自律監(jiān)管：
(一)發(fā)行人及其董事、監(jiān)事、高級管理人員;
(二)發(fā)行人的控股股東、實(shí)際控制人及其相關(guān)人員;
(三)保薦人、保薦代表人及保薦人其他相關(guān)人員;
(四)會計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其相關(guān)人員。
前款規(guī)定的機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng)積極配合本所發(fā)行上市審核工作，接受本所自律監(jiān)管并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第十五條規(guī)定：發(fā)行上市申請文件的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，簡明清晰、通俗易懂。
發(fā)行上市申請文件一經(jīng)受理，發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事和高級管理人員以及與本次股票發(fā)行上市相關(guān)的保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其相關(guān)人員即須承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
未經(jīng)本所同意，不得對發(fā)行上市申請文件進(jìn)行更改。
《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第二十八條規(guī)定：發(fā)行人應(yīng)當(dāng)誠實(shí)守信，依法充分披露投資者作出價值判斷和投資決策所必需的信息，保證發(fā)行上市申請文件和信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，簡明清晰、通俗易懂，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。
發(fā)行人應(yīng)當(dāng)綜合考慮執(zhí)業(yè)能力、誠信記錄、市場形象等情況，審慎選擇保薦人和證券服務(wù)機(jī)構(gòu)。
發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)要求，依法向其提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的業(yè)務(wù)運(yùn)營、財(cái)務(wù)會計(jì)及其他資料，配合相關(guān)機(jī)構(gòu)開展盡職調(diào)查和其他相關(guān)工作。
《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第三十條規(guī)定：保薦人及其保薦代表人應(yīng)當(dāng)誠實(shí)守信、勤勉盡責(zé)，保證招股說明書及其出具發(fā)行保薦書、上市保薦書等文件的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。
保薦人應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守依法制定的業(yè)務(wù)規(guī)則和行業(yè)自律規(guī)范的要求，嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，對發(fā)行上市申請文件進(jìn)行全面核查驗(yàn)證，對發(fā)行人是否符合創(chuàng)業(yè)板定位、發(fā)行條件、上市條件和信息披露要求作出專業(yè)判斷，審慎作出推薦決定。
《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第四十二條規(guī)定：發(fā)行人及其保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照本所發(fā)行上市審核機(jī)構(gòu)審核問詢要求進(jìn)行必要的補(bǔ)充調(diào)查和核查，及時、逐項(xiàng)回復(fù)本所發(fā)行上市審核機(jī)構(gòu)提出的審核問詢，相應(yīng)補(bǔ)充或者修改發(fā)行上市申請文件，并于上市委員會審議會議結(jié)束后十個工作日內(nèi)匯總補(bǔ)充報(bào)送與審核問詢回復(fù)相關(guān)的保薦工作底稿和更新后的驗(yàn)證版招股說明書。
發(fā)行人及其保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)對本所發(fā)行上市審核機(jī)構(gòu)審核問詢的回復(fù)是發(fā)行上市申請文件的組成部分，發(fā)行人及其保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)保證回復(fù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并在回復(fù)后及時在本所網(wǎng)站披露問詢和回復(fù)的內(nèi)容。
《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第七十二條規(guī)定：本所在發(fā)行上市審核中，可以根據(jù)本規(guī)則及本所相關(guān)規(guī)則采取下列自律監(jiān)管措施：
(一)書面警示;
(二)約見談話;
(三)要求限期改正;
(四)要求公開更正、澄清或者說明;
(五)本所規(guī)定的其他自律監(jiān)管措施。
《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第七十四條規(guī)定：本規(guī)則第九條規(guī)定的主體出現(xiàn)下列情形之一的，本所視情節(jié)輕重采取書面警示、約見談話、要求限期改正等自律監(jiān)管措施，或者給予通報(bào)批評、公開譴責(zé)、三個月至一年內(nèi)不接受保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及相關(guān)責(zé)任人員提交或簽字的發(fā)行上市申請文件及信息披露文件、六個月至一年內(nèi)不接受發(fā)行人提交的發(fā)行上市申請文件等紀(jì)律處分：
(一)制作、出具的發(fā)行上市申請文件不符合要求，或者擅自改動招股說明書等發(fā)行上市申請文件;
(二)發(fā)行上市申請文件、信息披露文件內(nèi)容存在重大缺陷，嚴(yán)重影響投資者理解和本所審核;
(三)發(fā)行上市申請文件、信息披露文件未做到真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，但未達(dá)到虛假記載、誤導(dǎo)性陳述和重大遺漏的程度;
(四)發(fā)行上市申請文件前后存在實(shí)質(zhì)性差異且無合理理由;
(五)未在規(guī)定時限內(nèi)回復(fù)本所審核問詢，且未說明理由;
(六)未及時向本所報(bào)告相關(guān)重大事項(xiàng)或者未及時披露;
