編者按最高檢黨組強調(diào),要以大數(shù)據(jù)賦能法律監(jiān)督,融入社會治理大格局,走出一條“以數(shù)字檢察為牽引,以類案監(jiān)督為核心,以促進社會治理為目標”的數(shù)字檢察創(chuàng)新發(fā)展之路。本期“智慧檢務”聚焦三地檢察機關類案監(jiān)督典型案例,展現(xiàn)如何運用大數(shù)據(jù)推動類案監(jiān)督線索收集、歸類、分析與研判,實現(xiàn)類案監(jiān)督的信息化、智能化和體系化,敬請關注。
一條線索牽出142件虛假討薪案
浙江紹興:數(shù)據(jù)碰撞發(fā)現(xiàn)民事案件異常情況
曾于生金丹丹
虛假訴訟類案監(jiān)督思維導圖
浙江省紹興市檢察院通過“民事裁判文書智慧監(jiān)督”系統(tǒng)檢索發(fā)現(xiàn),某些被執(zhí)行企業(yè)涉及的大量民事訴訟案件中,追索勞動報酬或勞動爭議糾紛的調(diào)解案件及相應的執(zhí)行案件數(shù)量多、占比大,且訴訟標的額、訴訟主體及訴訟代理人身份等均存在明顯異常。通過進一步調(diào)取法院卷宗,梳理社保、銀行交易信息等,查明了被執(zhí)行企業(yè)為實現(xiàn)“逃廢債”目的而提起虛假訴訟和虛假執(zhí)行等情形。對此,紹興市檢察機關通過制發(fā)檢察建議對此類案件進行類案監(jiān)督,取得良好法律效果和社會效果。
【個案線索發(fā)現(xiàn)】
紹興市檢察院經(jīng)檢索“民事裁判文書智慧監(jiān)督”系統(tǒng)發(fā)現(xiàn),紹興柯橋某針紡整理有限公司(下稱針紡公司)涉及民事案件270件,其中包括追索勞動報酬調(diào)解案件142件及相應的執(zhí)行案件122件,遂將該線索移交柯橋區(qū)檢察院辦理?？聵騾^(qū)檢察院經(jīng)分析研判民事裁判文書發(fā)現(xiàn),案件中存在諸多疑點,如:起訴金額均在2000元或3000元左右;原告均委托同為該公司職工的陳某某或張某為訴訟代理人;案件分批起訴,每批次基本為20人左右,且人員基本相同等。對此,該院開展進一步調(diào)查,通過向法院調(diào)取審判、執(zhí)行卷宗,梳理分析社保信息、納稅信息、銀行交易信息及公司所涉及的其他民事案件信息等方式,初步判定本系列追索勞動報酬調(diào)解案均存在虛假訴訟嫌疑。
【數(shù)據(jù)分析方法】
1.數(shù)據(jù)來源。民事裁判文書,民事審判、執(zhí)行卷宗,公安機關查詢信息,關聯(lián)人員資金明細與交易流水,社保信息,等等。
2.數(shù)據(jù)分析關鍵詞。從裁判文書基本信息入手,基礎數(shù)據(jù)以原告、被告、訴訟代理人、案由、訴訟時間為要素,并對類案特性進行分析,進一步歸納出同一被告、密集起訴、訴訟請求相似、結案迅速等要素點,然后通過數(shù)據(jù)排序,以列表形式推送了一批被告、代理人集中度高、手段類同的案件。
3.數(shù)據(jù)分析步驟。基本步驟如下:
第一步:鎖定要素,篩查指標。提取民事裁判文書中的原告、被告、訴訟代理人、案由等要素進行篩查,組合“勞動爭議”“調(diào)解”等關鍵詞,梳理出同一時間段內(nèi)密集起訴同一被告的追索勞動報酬或勞動爭議糾紛類異常訴訟案件。
第二步:數(shù)據(jù)碰撞,確定異常。通過分析裁判文書發(fā)現(xiàn),這些案件具有調(diào)解結案居多、結案迅速、訴訟代理人集中且為公司職工、訴訟請求相似、頻繁起訴等特點。于是,通過提取裁判文書中的原告名單、訴訟標的額、訴訟時間,與社保繳納信息、銀行交易信息等數(shù)據(jù)進行比對,發(fā)現(xiàn)存在已實際取得勞動報酬或勞動報酬正常發(fā)放但仍提起訴訟、原告人員情況與公司實際職工情況不符、民事調(diào)解書確定金額與實際取得金額之間存在出入等異常現(xiàn)象。
第三步:深入調(diào)查,充分取證。先對前期收集到的社保繳納信息、銀行交易信息等客觀證據(jù)進行固定,掌握案件基本情況。再主動開展調(diào)查,詢問案件相關人員,如公司職工、訴訟代理人、法官等,獲取言詞證據(jù),并補充其他客觀證據(jù),形成完整的證據(jù)鏈。對于涉嫌虛假訴訟刑事犯罪的案件,積極與公安機關進行溝通,移送相關案件線索,并提前介入引導偵查取證,全程予以跟進,確保案件質(zhì)量。
【類案監(jiān)督】
線索移送。紹興市檢察院將發(fā)現(xiàn)的異常線索,按地區(qū)分別移送柯橋區(qū)、上虞區(qū)、諸暨市檢察院辦理?？聵騾^(qū)檢察院經(jīng)核查后發(fā)現(xiàn),針紡公司追索勞動報酬系列案件涉嫌虛假訴訟,于2020年4月3日將相關線索移送柯橋區(qū)公安分局。隨后該局對案件立案偵查,并對相關人員采取取保候?qū)弿娭拼胧：笤撛簩Ψ缸锵右扇俗鞒鱿鄬Σ黄鹪V決定。
民事訴訟監(jiān)督實踐?？聵騾^(qū)檢察院民事檢察部門針對辦案中發(fā)現(xiàn)的針紡公司追索勞動報酬系列案件142件,以案件涉嫌虛假訴訟為由,向柯橋區(qū)法院發(fā)出再審檢察建議142份;柯橋區(qū)法院全部予以采納,裁定對上述142件案件進行再審;最后,柯橋區(qū)法院作出撤銷原調(diào)解書、駁回原告訴訟請求或駁回起訴的判決。對上述案件對應的執(zhí)行案件,柯橋區(qū)檢察院于2020年11月、12月,以不符合執(zhí)行受理條件,且屬于虛假訴訟為由,向柯橋區(qū)法院發(fā)出檢察建議,要求法院以終結執(zhí)行方式結案;同年12月,柯橋區(qū)法院全部予以采納,對涉案的120件執(zhí)行案件裁定“終結執(zhí)行”。
諸暨市檢察院民事檢察部門發(fā)現(xiàn)浙江某纖維有限公司勞動爭議糾紛系列案件500余件,選取其中問題較為突出的民事調(diào)解案件96件,于2020年8月向諸暨市法院發(fā)出再審檢察建議;同年12月14日,諸暨市法院全部予以采納,裁定對上述96件案件進行再審;2021年7月2日,諸暨市法院作出撤銷原調(diào)解書、駁回原告訴訟請求的判決。
以類案監(jiān)督促社會治理。實踐中,一些企業(yè)主為了實現(xiàn)“逃廢債”等非法目的,惡意制造虛假訴訟,嚴重妨礙了勞動者權益保障法律秩序。通過這類案件的辦理,紹興市檢察機關堅持“精準監(jiān)督”要求,認真總結辦案經(jīng)驗,通過制發(fā)檢察建議,督促法院依法糾正不當民事裁判,有效維護了社會公共利益和司法公信力。
(作者單位:浙江省紹興市人民檢察院)
反向剖析梳理找準風險點
湖北:通過法律監(jiān)督平臺開展涉金融犯罪類案監(jiān)督
曹輝蔡欣
涉眾型金融犯罪類案監(jiān)督研判流程圖
湖北省檢察院“涉眾型金融風險防范法律監(jiān)督平臺”依托約262萬條檢察業(yè)務數(shù)據(jù)、3.8億條政務數(shù)據(jù)以及海量的互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù),提取企業(yè)的注冊和實繳資金、分公司數(shù)量、重點經(jīng)營范圍等基本信息,以及行政處罰、刑事涉案、經(jīng)營異常、稅務違法、失信記錄等經(jīng)營行為信息,使用多個“端到端”的深度學習模型,可精準了解企業(yè)特征與涉眾型金融風險之間的關聯(lián)。同時,隨著基礎數(shù)據(jù)的不斷增長,定期對模型進行微調(diào)迭代,進而使平臺保持權威性。
全省檢察機關通過運用該平臺及模型,對轄區(qū)內(nèi)企業(yè)進行自動排查,計算出風險指數(shù),當風險指數(shù)超出閾值,即意味著該企業(yè)存在涉眾型金融違法犯罪風險。目前,該平臺已對全省609萬個企業(yè)進行排查,篩選出1994條涉及非法吸收公眾存款、集資詐騙等金融違法犯罪線索,其中47條為高風險。這些線索可用于開展行政監(jiān)督、刑事立案監(jiān)督、提前介入偵查的依據(jù),亦可作為制發(fā)檢察建議、開展涉案企業(yè)合規(guī)、評估在辦案件風險的重要參考。同時,對所發(fā)現(xiàn)線索的相關企業(yè)數(shù)據(jù)進行個案剖析,尋求深度闡釋,此舉不但可以進一步優(yōu)化模型,而且可依據(jù)解析條目開展類案監(jiān)督。
【個案線索發(fā)現(xiàn)】
湖北省宜昌市三峽壩區(qū)檢察院通過上述平臺及模型,發(fā)現(xiàn)某商務咨詢有限公司的吸收公眾存款違法犯罪風險指數(shù)顯著高于參考值。
該院將案件線索及時通報相關行政監(jiān)管部門。經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn),2015年8月至2019年10月間,該公司通過發(fā)宣傳單、口口相傳等方式向不特定人群進行所謂高年化率(16.8%至19.2%)的宣傳,聲稱項目好、資金穩(wěn)定,承諾投資到期后返本付息,并與投資人簽訂《居間服務合同》;2019年10月,該公司已停止對投資人的資金兌付,根據(jù)賬目顯示,有202名投資人的資金未獲兌付,金額共計2483.3萬元。該院將材料匯總后,及時進行立案監(jiān)督。目前,此非法吸收公眾存款案已向法院提起公訴。
【數(shù)據(jù)分析】
辦案檢察官通過該平臺查詢到這家商務咨詢有限公司的基本信息和經(jīng)營行為信息如下:所屬行業(yè)為租賃和商務服務業(yè),經(jīng)營范圍包括理財、投資、咨詢、項目管理等,注冊和實繳資金之間存在差異,注冊地為省內(nèi)相對經(jīng)濟發(fā)達的城市,注冊時間為2015年,類型為自然人投資或控股的有限責任公司,涉及民間借貸方面的訴訟且多為被告,曾因虛假宣傳受到行政處罰,因注冊地聯(lián)系不到等原因被市場監(jiān)管部門列入經(jīng)營異常名錄。
據(jù)此,辦案檢察官依據(jù)已得到的計算結果和公訴案件結論,反向?qū)ι疃葘W習計算模型的邏輯作出解釋:根據(jù)對全省5年來400余件非法吸收公眾存款及相關案件的統(tǒng)計,涉案市場主體有43.44%屬于租賃和商務服務業(yè),56.9%的市場主體注冊和實繳資金之間存在差異,52.2%的市場主體注冊地位于省內(nèi)相對經(jīng)濟發(fā)達城市,注冊時間在2015年的比例為20.95%,有46.43%的市場主體類型為自然人投資或控股的有限責任公司;75.1%的市場主體在案發(fā)前涉及民間借貸方面的訴訟且為被告,56.2%的市場主體曾因虛假宣傳受到過行政處罰,53.5%的市場主體被市場監(jiān)管部門列入過經(jīng)營異常名錄?？梢?無論是基本信息還是經(jīng)營行為信息,該商務咨詢有限公司的數(shù)據(jù)均落在了易發(fā)多發(fā)違法犯罪的區(qū)間。
【類案監(jiān)督】
除了指導基層檢察院依法辦理個案外,省檢察院還召集經(jīng)驗豐富的檢察官對線索進行反向剖析,梳理出日常邏輯可把握的條目,開展類案檢察監(jiān)督,爭取“辦理一案,治理一片”。省檢察院組織專班對系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)的另外46家高風險、198家中高風險和281家中風險市場主體進行逐個對照式排查。
根據(jù)排查結果,全省檢察機關積極針對涉眾型金融違法犯罪案件開展類案監(jiān)督。目前,已發(fā)出檢察建議2份,監(jiān)督立案刑事案件3件,向案件辦理部門發(fā)出風險提示15件次,省檢察院與金融監(jiān)管等行政執(zhí)法機關建立了情況通報機制,并已通報涉眾型金融違法犯罪線索70條。
通過開展廣泛類案檢察監(jiān)督,可對金融違法犯罪起到積極預防作用,助力實現(xiàn)涉眾型金融風險“發(fā)現(xiàn)在早、處置在前、解決在小”的目標,形成檢察機關與金融監(jiān)管等行政執(zhí)法機關的防范金融風險一體聯(lián)動格局。
(作者單位:湖北省人民檢察院)
偷逃稅款,豈能一判了之
江蘇蘇州:創(chuàng)建涉稅刑事案件法律監(jiān)督模型,重啟稅款追繳程序
蔣洲馬江
涉稅刑事案件法律監(jiān)督類案研判流程圖
涉稅刑事案件不僅涉及偷逃稅額的認定問題,還涉及刑事判決生效后的稅款追償問題,由于銜接上的不暢,容易出現(xiàn)被告人承擔刑事責任后,偷逃的稅金并沒有進入追繳程序。針對這一類案件,需要協(xié)同發(fā)揮行政公益訴訟檢察與刑事檢察的職能作用。
為此,江蘇省蘇州市檢察院經(jīng)深入調(diào)研,依托大數(shù)據(jù)分析模型,深挖涉稅犯罪案件相關數(shù)據(jù),創(chuàng)建了涉稅刑事案件法律監(jiān)督模型,由此發(fā)現(xiàn)行政公益訴訟案件線索,督促相關行政機關依據(jù)現(xiàn)有證據(jù)依法完成款項追繳,依法有效保護了國有財產(chǎn)。
【個案線索發(fā)現(xiàn)】
2016年1月,在開展打擊利用黃金交易虛開增值稅專用發(fā)票違法犯罪專項行動中,稅務機關發(fā)現(xiàn)張家港市某材料貿(mào)易有限公司讓他人為自己虛開493份增值稅專用發(fā)票,價稅合計7143.6萬元,稅額合計1037.9萬元,上述發(fā)票均已向稅務部門申報抵扣,造成稅款損失,已達刑事立案標準。稅務機關將該線索移送公安機關,2016年2月18日,公安機關立案偵查。2018年11月,法院二審判決該公司構成虛開增值稅專用發(fā)票罪并處相應刑罰。同期,稅務機關對該材料貿(mào)易有限公司逃避繳納稅款案立案稽查,因該公司拒不提供賬簿資料、相關涉案人員無法找到等原因,稅務部門以該單位為非正常戶、實際負責人已被判刑等事由中止檢查,該稅務稽查案件擱置未決,該公司逃避繳納的稅款一直未進入追繳程序。
2021年12月,蘇州市檢察院對全市涉稅刑事案件進行大數(shù)據(jù)分析,經(jīng)比對發(fā)現(xiàn)該案線索并移交張家港市檢察院辦理。隨后,張家港市檢察院調(diào)閱該案刑事卷宗,走訪相關稅務機關了解情況。
【數(shù)據(jù)分析方法】
蘇州市檢察院通過案件刑事判決書中被告人身份證號或被告單位組織機構代碼,與納稅主體欠稅數(shù)據(jù)、稅務登記信息等數(shù)據(jù)比對,核實欠繳稅款數(shù)額等具體信息,篩選出國有財產(chǎn)保護領域涉稅案件稅款欠繳線索。具體流程如下:
第一步:要素提取,理出文書。刑事案件中案由若為“逃稅罪”“抗稅罪”“逃避追繳欠稅罪”“騙取出口退稅罪”“虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪”的,則被篩選為“國有財產(chǎn)保護領域涉稅案件”,梳理出相關案件判決書。
第二步:關鍵詞檢索,篩查待核實案件。“國有財產(chǎn)保護領域涉稅案件”的判決書內(nèi)若出現(xiàn)“追繳”“尚未補繳”“存在補繳”“已經(jīng)補繳”“已補繳”“全部補繳”等字樣,則被篩選為“待核實國有財產(chǎn)保護領域涉稅案件”。
第三步:比對數(shù)據(jù),篩選線索。將“待核實國有財產(chǎn)保護領域涉稅案件”被告主體涉案數(shù)據(jù)與稅務機關稅款繳納數(shù)據(jù)碰撞比對,篩選出未履行補繳稅款線索。
【數(shù)據(jù)分析成效】
蘇州市檢察院依托該模型,共梳理出2019年、2020年兩年內(nèi)涉虛開增值稅專用發(fā)票罪案件500件,發(fā)現(xiàn)涉及需補繳稅款、跟進監(jiān)督線索16件,成功立案并制發(fā)檢察建議3件,涉及稅款2854.248萬元。
2021年12月10日,張家港市檢察院向稅務部門發(fā)出檢察建議,建議該局對張家港市某材料貿(mào)易有限公司逃避繳納稅款案繼續(xù)調(diào)查處理。刑事判決書認定了該公司虛開493份增值稅專用發(fā)票,抵扣增值稅稅額合計1037.9萬元,對于這部分事實已經(jīng)查清,檢察機關與稅務稽查局達成一致意見,對于生效判決認定的稅款應當進入稅務追繳程序,稅務稽查局應依法履行追繳職責。稅務部門對檢察建議高度重視,多次與張家港市檢察院磋商整改。2021年12月29日,稅務部門對該企業(yè)解除中止檢查,現(xiàn)已完成檢查和審理,擬追繳增值稅1239萬元、企業(yè)所得稅999.6萬元等,合計2362.4萬元。對司法判決未定性虛開部分,造成少繳增值稅的,事實上屬于偷稅,擬處少繳增值稅一倍罰款217.9萬元。目前該案正處于告知程序階段。
【辦案啟示】
該案中,張家港市某材料貿(mào)易有限公司雖被列入非正常戶,但其涉稅犯罪事實已被法院生效裁判確認,稅務稽查并非無法進行。逃避繳納稅款除依法予以行政處罰或刑事追責外,當事人還應當依法承擔補繳稅款和滯納金的責任。檢察機關通過深挖辦案大數(shù)據(jù),發(fā)現(xiàn)行政公益訴訟案件線索,綜合發(fā)揮刑事檢察、公益訴訟檢察職能作用,充分保護國有財產(chǎn)。由于稅務稽查部門不當中止檢查,案件久拖不決,致使所偷逃稅款無法進入追繳程序,不僅造成稅款流失,也存在較大執(zhí)法風險。檢察機關通過督促稅務機關正確適用中止檢查規(guī)定,保障法律正確實施,促進依法履職,達到雙贏多贏共贏的良好效果,更依法有效保護了國有財產(chǎn)安全。
(作者單位:江蘇省張家港市人民檢察院)
標簽： 檢察建議 檢察機關 國有財產(chǎn) 違法犯罪 勞動報酬
