僅僅相隔三個月，安徽老牌上市公司華茂股份(000850.SZ)曾經(jīng)參股的公司新疆利華(集團(tuán))股份有限公司(下稱“新疆利華”)，業(yè)績從巨虧4.40億元到盈利4.06億元，如此巨變令人大跌眼鏡。
對此，11月26日公告顯示，華茂股份一紙?jiān)V狀，將新疆利華告上公堂。
對于新疆利華的業(yè)績“變臉”，華茂股份認(rèn)為，“有理由懷疑新疆利華在與公司共同委托審計(jì)時隱瞞了相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)，侵犯了公司作為股東的合法權(quán)益”，此外，華茂股份透露，曾在今年10月委托律師書面要求查閱新疆利華會計(jì)賬簿，但新疆利華委托律師回函明確予以拒絕。
對此，華茂股份向法院發(fā)出訴訟請求，希望查閱新疆利華2019年度會計(jì)賬簿(包括會計(jì)總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿)和會計(jì)憑證(含記賬憑證、相關(guān)原始憑證及作為原始憑證附件入賬備查的有關(guān)資料)，不過目前尚未收到法院訴訟受理回執(zhí)。
11月30日，21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報道記者致電華茂股份證券事務(wù)部，對方稱，“這個事是公司法務(wù)部在負(fù)責(zé)的，如果有進(jìn)一步進(jìn)展，公司會進(jìn)行公告”。
耐人尋味的是，就在今年6月底，華茂股份完成定向減資方式處置所持新疆利華30%股權(quán)的事宜之后，7月初，新疆利華隨即宣布啟動IPO計(jì)劃。
兩份差異懸殊的審計(jì)報告
公開信息顯示，今年7月，新疆利華的控股股東新疆中泰(集團(tuán))有限責(zé)任公司(下稱“中泰集團(tuán)”)發(fā)行的《2020年度第七期超短期融資券募集說明書》介紹，新疆利華2019年度凈資產(chǎn)12.04億元，2019年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入100.7億元，凈利潤4.06億元。
上述數(shù)據(jù)來源于立信會計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)于2020年5月10日出具的審計(jì)報告，為新疆利華(2019年1月1日至2019年12月31日止)》(信會師報字【2020】第ZG211609號)進(jìn)行了財務(wù)審計(jì)。
形成鮮明反差的是，今年4月，華茂股份以定向減資形式處置新疆利華30%股權(quán)時，根據(jù)華茂股份與新疆利華共同委托的容誠會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)結(jié)論，新疆利華2019年1月1日截至9月30日的凈資產(chǎn)(合并口徑)審計(jì)值為2.94億元，凈利潤為-4.40億元(容誠專字[2020]230Z0608號)。
也就是說，審計(jì)基準(zhǔn)日僅相差三個月，新疆利華在2019年前三季度尚有4.40億元虧損的情況下，第四季度凈資產(chǎn)激增9億余元，凈利潤不僅扭虧，并且大增逾8億元。
對于兩份結(jié)果天差地別的審計(jì)報告，華茂股份認(rèn)為，“有理由懷疑新疆利華在與公司共同委托審計(jì)時隱瞞了相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)，侵犯了公司作為股東的合法權(quán)益，并嚴(yán)重影響了公司合法持有股份的權(quán)益價值。”
此外，今年10月，公司委托律師書面要求查閱被告會計(jì)賬簿，但新疆利華也委托律師回函明確予以拒絕。在此背景下，華茂股份只得訴諸法院。
不過，截至公告披露日，華茂股份尚未收到法院訴訟受理回執(zhí)，法院是否受理尚存在不確定性。
“短短三個月，新疆利華業(yè)績前后差異很大，而且和往年我們掌握的情況也有較大出入，畢竟容誠會計(jì)師事務(wù)所是我們雙方共同委托的，立信會計(jì)師事務(wù)所是新疆利華單獨(dú)聘請的，我們有理由質(zhì)疑”，上述華茂股份證券事務(wù)部人士還表示。
此外，21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報道記者發(fā)現(xiàn)，華茂股份2019年年報聘請的也是容誠會計(jì)師事務(wù)所。
11月30日，一位曾擔(dān)任上市公司財務(wù)總監(jiān)的專業(yè)人士向21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報道記者分析指出，“僅從上述內(nèi)容很難做出準(zhǔn)確的判斷”，在他看來，“涉及利潤的差異數(shù)據(jù)高達(dá)8.5億元，肯定不是基本會計(jì)業(yè)務(wù);可能涉及一個單獨(dú)的項(xiàng)目，隱瞞項(xiàng)目的真實(shí)情況，就會出現(xiàn)截然相反的兩種結(jié)果。”
10年恩怨現(xiàn)分歧
兩份差異懸殊的審計(jì)報告引發(fā)爭議之外，今年4月21日，華茂股份以定向減資方式處置新疆利華30%股權(quán)(退股減資總價款為人民幣2.1億元)。上述股權(quán)變更登記事項(xiàng)于今年6月30日辦理完成。
21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報道記者注意到，僅僅一個月后，新疆利華對外宣布啟動IPO計(jì)劃。
今年7月3日，新疆利華召開首次公開發(fā)行股票并上市(IPO)項(xiàng)目啟動大會時，新疆利華公司副總經(jīng)理、董事會秘書介紹公司“2019年實(shí)現(xiàn)銷售收入100.66億元，凈利潤4.10億元，年末總資產(chǎn)124.05億元”。
21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報道記者搜索發(fā)現(xiàn)，網(wǎng)上也有投資者提問，“新疆利華棉業(yè)股份有限公司在庫爾勒市利華棉業(yè)總部會議室舉行IPO上市啟動大會。而華茂股份在其宣布IPO前幾個月減資撤離”，對其過程提出質(zhì)疑。
華茂股份和新疆利華的故事，要從10年前說起。
華茂股份主營紡織面料，1998年10月即登陸深交所，是一家老牌A股上市公司。
新疆利華，原名叫做新疆利華棉業(yè)股份有限公司(下稱“利華棉業(yè)”)，主要從事棉籽加工，皮棉及棉花副產(chǎn)品等業(yè)務(wù)。
歷史公告顯示，華茂股份“出于主營業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，進(jìn)一步完善公司紡織主業(yè)的產(chǎn)業(yè)鏈”的考慮，在2010年12月16日出資5860.94萬元受讓利華棉業(yè)35%股權(quán)。
當(dāng)時，利華棉業(yè)主要產(chǎn)品有皮棉、棉籽、短絨、棉油等。公司直轄五個分廠、 一家分公司，所屬一家全資子公司。具備九條國內(nèi)先進(jìn)的棉花加工生產(chǎn)線，有員工650余人。公司具備年產(chǎn)20萬噸皮棉、7.5萬噸棉粕、2.2萬噸棉油生產(chǎn)能力。
隨后，華茂股份向利華棉業(yè)派駐董事。
2016年，雙方的關(guān)系進(jìn)一步緊密。
為積極拓展利華棉業(yè)棉花收購、加工、銷售等主營業(yè)務(wù)，擴(kuò)大和占領(lǐng)新疆棉花市場的份額，華茂股份以4.12元/股投資7255.32萬元，認(rèn)購利華棉業(yè)1761萬股新增發(fā)行股份，持股比例被攤薄至30%。
截至2019年9月30日，華茂股份合計(jì)投資新疆利華1.29億元，持有30%股權(quán)。
此外，2016年，中泰集團(tuán)也以2.21億元參與認(rèn)購利華棉業(yè)5367萬股新增股份，持股34%躍升為其第一大股東。
不過，好事多磨。
“近年來，新疆利華短期內(nèi)出現(xiàn)高額舉債擴(kuò)張經(jīng)營的情形，與公司運(yùn)營理念存在極大分歧，數(shù)據(jù)顯示其資產(chǎn)負(fù)債比率過高，2016、2017、2018年資產(chǎn)負(fù)債率分別達(dá)：79.48%，91.19%，90.82%，截止2018年12月31日的負(fù)債總額高達(dá)72.7億元，新疆利華所有融資均由其第一大股東新疆利華控股股東中泰集團(tuán)提供全額擔(dān)保”，對于今年上半年減資退出新疆利華，華茂股份如此解釋。
此外，華茂股份還透露，“2019年初接新疆利華的通知，根據(jù)新疆國資監(jiān)管的要求， 新疆中泰集團(tuán)向新疆利華提供貸款擔(dān)保的同時，要求其他股東也需同比例提供擔(dān)保”，作為公眾上市公司，華茂股份認(rèn)為幾十億元的擔(dān)保風(fēng)險巨大，無法提供如此高額擔(dān)保，從風(fēng)險防范方面考慮，才有了定向減資處置新疆利華30%股權(quán)的一幕。
此外，21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報道記者梳理歷史公告發(fā)現(xiàn)，利華棉業(yè)2013-2014年實(shí)現(xiàn)歸母凈利潤分別為6697.26萬元、7929.08萬元后，2015年凈利潤大幅縮水，僅實(shí)現(xiàn)凈利潤282.96萬元。
