6月23日訊 上交所近日對蘭州民百(600738.SH)、實際控制人暨時任董事朱寶良及有關(guān)責(zé)任人下發(fā)監(jiān)管關(guān)注決定。上證公監(jiān)函〔2020〕0063號顯示，2017年至2019年間，蘭州民百的實際控制人暨時任董事朱寶良以在公司列支與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的成本費用的方式，非經(jīng)營性占用公司資金合計1173.56萬元。上交所根據(jù)相關(guān)規(guī)定對蘭州民百(集團)股份有限公司以及實際控制人暨時任董事朱寶良、時任董事長洪一丹、時任董事長張宏、時任董事兼總經(jīng)理郭德明、時任財務(wù)總監(jiān)楊武琴予以監(jiān)管關(guān)注。
公司與實際控制人朱寶良存在非經(jīng)營性資金占用行為，年審會計師對公司內(nèi)部控制審計報告出具了否定意見，上述行為違反了《關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來及上市公司對外擔(dān)保若干問題的通知》第一條及《上海證券交易所股票上市規(guī)則》(以下簡稱《股票上市規(guī)則》)第1.4條、第2.1條、《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》第三條、第八條等相關(guān)規(guī)定。
朱寶良作為公司實際控制人暨時任董事(任期2017年9月15日至2019年7月26日)，非經(jīng)營性占用公司資金，違反了《關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來及上市公司對外擔(dān)保若干問題的通知》第一條、《上海證券交易所上市公司控股股東、實際控制人行為指引》第2.2條、第2.4條等規(guī)定。
公司時任董事長洪一丹(任期2019年7月26日至今)、時任董事長張宏(任期2016年5月17日至2019年7月26日)作為公司負責(zé)人和信息披露第一責(zé)任人，時任董事兼總經(jīng)理郭德明(任期2016年5月17日至2019年7月26日)作為公司日常經(jīng)營管理的決策人員，時任財務(wù)總監(jiān)楊武琴(任期2016年5月17日至今)作為公司財務(wù)負責(zé)人，未能勤勉盡責(zé)，對違規(guī)行為負有責(zé)任。上述人員的行為違反了《股票上市規(guī)則》第2.2條、第3.1.4條、第3.1.5條以及其在《董事(監(jiān)事、高級管理人員)聲明及承諾書》中做出的承諾。
相關(guān)法規(guī)：
《關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來及上市公司對外擔(dān)保若干問題的通知》第一條：
上市公司與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方的資金往來，應(yīng)當(dāng)遵守以下規(guī)定：
(一)控股股東及其他關(guān)聯(lián)方與上市公司發(fā)生的經(jīng)營性資金往來中，應(yīng)當(dāng)嚴格限制占用上市公司資金?？毓晒蓶|及其他關(guān)聯(lián)方不得要求上市公司為其墊支工資、福利、保險、廣告等期間費用，也不得互相代為承擔(dān)成本和其他支出;
(二)上市公司不得以下列方式將資金直接或間接地提供給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用：
1、有償或無償?shù)夭鸾韫镜馁Y金給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用;
2、通過銀行或非銀行金融機構(gòu)向關(guān)聯(lián)方提供委托貸款;
3、委托控股股東及其他關(guān)聯(lián)方進行投資活動;
4、為控股股東及其他關(guān)聯(lián)方開具沒有真實交易背景的商業(yè)承兌匯票;
5、代控股股東及其他關(guān)聯(lián)方償還債務(wù);
6、中國證監(jiān)會認定的其他方式。
(三)注冊會計師在為上市公司年度財務(wù)會計報告進行審計工作中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)上述規(guī)定事項，對上市公司存在控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用資金的情況出具專項說明，公司應(yīng)當(dāng)就專項說明作出公告。
《股票上市規(guī)則》第1.4條：發(fā)行人、上市公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員、股東、實際控制人、收購人、重大資產(chǎn)重組交易對方等機構(gòu)及其相關(guān)人員，以及保薦人及其保薦代表人、證券服務(wù)機構(gòu)及其相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、其他規(guī)范性文件、本規(guī)則及本所其他規(guī)定。
《股票上市規(guī)則》第2.1條：上市公司和相關(guān)信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、其他規(guī)范性文件、本規(guī)則以及本所其他規(guī)定，及時、公平地披露信息，并保證所披露信息的真實、準確、完整。
《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》第三條：在本所上市的公司應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章以及本所股票上市規(guī)則的規(guī)定建立健全內(nèi)部控制制度(以下簡稱內(nèi)控制度)，保證內(nèi)控制度的完整性、合理性及實施的有效性，以提高公司經(jīng)營的效果與效率，增強公司信息披露的可靠性，確保公司行為合法合規(guī)。
《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》第八條：公司內(nèi)部控制通常應(yīng)涵蓋經(jīng)營活動中所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于：
(一)銷貨及收款環(huán)節(jié)：包括訂單處理、信用管理、運送貨物、開出銷貨發(fā)票、確認收入及應(yīng)收賬款、收到現(xiàn)款及其記錄等。
(二)采購及付款環(huán)節(jié)：包括采購申請、處理采購單、驗收貨物、填寫驗收報告或處理退貨、記錄應(yīng)付賬款、核準付款、支付現(xiàn)款及其記錄等。
(三)生產(chǎn)環(huán)節(jié)：包括擬定生產(chǎn)計劃、開出用料清單、儲存原材料、投入生產(chǎn)、計算存貨生產(chǎn)成本、計算銷貨成本、質(zhì)量控制等。
(四)固定資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)：包括固定資產(chǎn)的自建、購置、處置、維護、保管與記錄等。
(五)貨幣資金管理環(huán)節(jié)：包括貨幣資金的入賬、劃出、記錄、報告、出納人員和財務(wù)人員的授權(quán)等。
(六)關(guān)聯(lián)交易環(huán)節(jié)：包括關(guān)聯(lián)方的界定，關(guān)聯(lián)交易的定價、授權(quán)、執(zhí)行、報告和記錄等。
(七)擔(dān)保與融資環(huán)節(jié)：包括借款、擔(dān)保、承兌、租賃、發(fā)行新股、發(fā)行債券等的授權(quán)、執(zhí)行與記錄等。
(八)投資環(huán)節(jié)：包括投資有價證券、股權(quán)、不動產(chǎn)、經(jīng)營性資產(chǎn)、金融衍生品及其他長、短期投資、委托理財、募集資金使用的決策、執(zhí)行、保管與記錄等。
(九)研發(fā)環(huán)節(jié)：包括基礎(chǔ)研究、產(chǎn)品設(shè)計、技術(shù)開發(fā)、產(chǎn)品測試、研發(fā)記錄及文件保管等。
(十)人事管理環(huán)節(jié)：包括雇用、簽訂聘用合同、培訓(xùn)、請假、加班、離崗、辭退、退休、計時、計算薪金、計算個人所得稅及各項代扣款、薪資記錄、薪資支付、考勤及考核等。
公司在內(nèi)控制度制定過程中，可以根據(jù)自身所處行業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營特點對上述業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進行調(diào)整。
《上海證券交易所上市公司控股股東、實際控制人行為指引》第2.2條：控股股東、實際控制人應(yīng)當(dāng)保障上市公司資產(chǎn)完整，不得侵害上市公司對法人財產(chǎn)的占有、使用、收益和處分的權(quán)利。
《上海證券交易所上市公司控股股東、實際控制人行為指引》第2.4條：控股股東、實際控制人應(yīng)當(dāng)保證上市公司財務(wù)獨立。
《股票上市規(guī)則》第2.2條：上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)保證公司及時、公平地披露信息，以及信息披露內(nèi)容的真實、準確、完整，沒有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。不能保證公告內(nèi)容真實、準確、完整的，應(yīng)當(dāng)在公告中作出相應(yīng)聲明并說明理由。
《股票上市規(guī)則》第3.1.4條：董事、監(jiān)事和高級管理人員應(yīng)當(dāng)履行以下職責(zé)，并在《董事(監(jiān)事、高級管理人員)聲明及承諾書》中作出承諾：
(一)遵守并促使本公司遵守法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章等，履行忠實義務(wù)和勤勉義務(wù);
(二)遵守并促使本公司遵守本規(guī)則及本所其他規(guī)定，接受本所監(jiān)管;
(三)遵守并促使本公司遵守《公司章程》;
(四)本所認為應(yīng)當(dāng)履行的其他職責(zé)和應(yīng)當(dāng)作出的其他承諾。
監(jiān)事還應(yīng)當(dāng)承諾監(jiān)督董事和高級管理人員遵守其承諾。
高級管理人員還應(yīng)當(dāng)承諾，及時向董事會報告公司經(jīng)營或者財務(wù)等方面出現(xiàn)的可能對公司股票及其衍生品種交易價格產(chǎn)生較大影響的事項。
《股票上市規(guī)則》第3.1.5條：董事每屆任期不得超過3年，任期屆滿可連選連任。董事由股東大會選舉和更換，并可在任期屆滿前由股東大會解除其職務(wù)。
董事應(yīng)當(dāng)履行的忠實義務(wù)和勤勉義務(wù)包括以下內(nèi)容：
(一)原則上應(yīng)當(dāng)親自出席董事會會議，以合理的謹慎態(tài)度勤勉行事，并對所議事項發(fā)表明確意見;因故不能親自出席董事會會議的，應(yīng)當(dāng)審慎地選擇受托人;
(二)認真閱讀公司各項商務(wù)、財務(wù)會計報告和公共傳媒有關(guān)公司的重大報道，及時了解并持續(xù)關(guān)注公司業(yè)務(wù)經(jīng)營管理狀況和公司已經(jīng)發(fā)生的或者可能發(fā)生的重大事項及其影響，及時向董事會報告公司經(jīng)營活動中存在的問題，不得以不直接從事經(jīng)營管理或者不知悉有關(guān)問題和情況為由推卸責(zé)任;
(三)《證券法》《公司法》有關(guān)規(guī)定和社會公認的其他忠實義務(wù)和勤勉義務(wù)。
以下為全文：
上海證券交易所
上證公監(jiān)函〔2020〕0063號
關(guān)于對蘭州民百(集團)股份有限公司、實際控制人暨時任董事朱寶良及有關(guān)責(zé)任人予以監(jiān)管關(guān)注的決定
當(dāng)事人：
蘭州民百(集團)股份有限公司，A股證券簡稱：蘭州民百，A股證券代碼：600738;
朱寶良，蘭州民百(集團)股份有限公司實際控制人暨時任董事;
洪一丹，時任蘭州民百(集團)股份有限公司董事長;
張宏，時任蘭州民百(集團)股份有限公司董事長;
郭德明,時任蘭州民百(集團)股份有限公司董事兼總經(jīng)理;
楊武琴，時任蘭州民百(集團)股份有限公司財務(wù)總監(jiān)。
根據(jù)中國證券監(jiān)督管理委員會甘肅監(jiān)管局對蘭州民百(集團)股份有限公司(以下簡稱蘭州民百或公司)及其實際控制人、相關(guān)人員出具的警示函監(jiān)管措施([2020]1號、2號、3號)中查明的事實，2017年至2019年間，蘭州民百的實際控制人暨時任董事朱寶良以在公司列支與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的成本費用的方式，非經(jīng)營性占用公司資金合計1,173.56萬元。其中，2017年9月，以推廣服務(wù)費為由占用資金64.8萬元，2017年占用金額及期末余額均為64.8萬元，占公司2016年經(jīng)審計凈資產(chǎn)的0.05%;2018年4月至11月，以設(shè)計服務(wù)費、廣告宣傳費、勞務(wù)費等為由合計占用資金372.89萬元，2018年占用金額及期末余額分別為372.89萬元、437.69萬元，占公司2017年經(jīng)審計凈資產(chǎn)的0.2%、0.24%;2019年1月至12月，以推廣費、勞務(wù)費、廣告宣傳費、代繳個人所得稅等為由合計占用資金735.87萬元，2019年占用金額及期末余額分別為735.87萬元、1,173.56萬元，占公司2018年經(jīng)審計凈資產(chǎn)的0.24%、0.39%。公司已于2020年3月、4月全部收回上述款項。
上述資金占用事項，因公司在經(jīng)營過程中沒有完全按照內(nèi)部控制制度執(zhí)行成本費用報銷的控制和審批程序，對成本費用審核不嚴，存在缺陷，年審會計師認為公司于2019年12月31日未能按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制，對公司2019年度內(nèi)部控制出具了否定意見的審計報告。
公司與實際控制人朱寶良存在非經(jīng)營性資金占用行為，年審會計師對公司內(nèi)部控制審計報告出具了否定意見，上述行為違反了《關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來及上市公司對外擔(dān)保若干問題的通知》第一條及《上海證券交易所股票上市規(guī)則》(以下簡稱《股票上市規(guī)則》)第1.4條、第2.1條、《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》第三條、第八條等相關(guān)規(guī)定。
朱寶良作為公司實際控制人暨時任董事(任期2017年9月15日至2019年7月26日)，非經(jīng)營性占用公司資金，違反了《關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來及上市公司對外擔(dān)保若干問題的通知》第一條、《上海證券交易所上市公司控股股東、實際控制人行為指引》第2.2條、第2.4條等規(guī)定;公司時任董事長洪一丹(任期2019年7月26日至今)、時任董事長張宏(任期2016年5月17日至2019年7月26日)作為公司負責(zé)人和信息披露第一責(zé)任人，時任董事兼總經(jīng)理郭德明(任期2016年5月17日至2019年7月26日)作為公司日常經(jīng)營管理的決策人員，時任財務(wù)總監(jiān)楊武琴(任期2016年5月17日至今)作為公司財務(wù)負責(zé)人，未能勤勉盡責(zé)，對違規(guī)行為負有責(zé)任。上述人員的行為違反了《股票上市規(guī)則》第2.2條、第3.1.4條、第3.1.5條以及其在《董事(監(jiān)事、高級管理人員)聲明及承諾書》中做出的承諾。鑒于前述資金占用金額不大，占比較小，且已歸還，可酌情予以考慮。
鑒于上述違規(guī)事實和情節(jié)，根據(jù)《股票上市規(guī)則》第17.1條和《上海證券交易所紀律處分和監(jiān)管措施實施辦法》有關(guān)規(guī)定，我部做出如下監(jiān)管措施決定：
對蘭州民百(集團)股份有限公司以及實際控制人暨時任董事朱寶良、時任董事長洪一丹、時任董事長張宏、時任董事兼總經(jīng)理郭德明、時任財務(wù)總監(jiān)楊武琴予以監(jiān)管關(guān)注。
公司應(yīng)當(dāng)引以為戒，嚴格按照法律、法規(guī)和《股票上市規(guī)則》的規(guī)定，規(guī)范運作，認真履行信息披露義務(wù);控股股東和實際控制人應(yīng)當(dāng)嚴格履行誠信義務(wù)，遵守有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，積極配合公司做好信息披露工作;董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)履行忠實勤勉義務(wù)，促使公司規(guī)范運作，并保證公司及時、公平、真實、準確和完整地披露所有重大信息。
上海證券交易所上市公司監(jiān)管一部
二〇二〇年六月二十二日
